Contabilidad y Fiscalidad: PGC de las Pymes 1515-2007 – Luis Martín Mesa – 1ra Edición
Descripción
La gestión contable y fiscal constituye uno de los pilares más relevantes para el funcionamiento ordenado, legal y estratégico de las pequeñas y medianas empresas (pymes), especialmente en un entorno económico caracterizado por constantes cambios normativos, exigencias de transparencia y necesidades crecientes de información fiable. Las pymes, por su estructura flexible y capacidad de adaptación, desempeñan un papel vital en la economía, tanto por su capacidad de generación de empleo como por su contribución al producto interior bruto. Sin embargo, esta misma naturaleza ágil las enfrenta a retos significativos cuando se trata de cumplir con sus obligaciones contables y fiscales, al tiempo que intentan mantener su competitividad y sostenibilidad. La contabilidad, además de ser una herramienta técnica, es también un sistema de información imprescindible para la toma de decisiones. Permite registrar de forma ordenada y sistemática todas las operaciones económicas que realiza una empresa, evaluar su situación financiera, determinar su rentabilidad y planificar su evolución futura. En el contexto de las pymes, contar con una contabilidad bien llevada significa tener acceso inmediato a datos clave sobre ingresos, gastos, inversiones, deudas, cobros y pagos. Estos datos son fundamentales no solo para los responsables del negocio, sino también para terceros interesados como bancos, proveedores, clientes, administraciones públicas y potenciales inversores.
La normativa contable en España, en particular el Plan General de Contabilidad (PGC) adaptado a las pequeñas y medianas empresas aprobado por el Real Decreto 1515/2007, establece un marco específico que busca simplificar las exigencias contables para este tipo de entidades, sin renunciar a los principios de imagen fiel, prudencia, uniformidad y claridad. Este marco normativo permite a las pymes cumplir con sus obligaciones legales, a la vez que se adapta a su realidad operativa y capacidad administrativa, facilitando la elaboración de sus estados financieros con un enfoque más práctico y menos costoso. El Plan General de Contabilidad para pymes contiene criterios específicos para el reconocimiento, valoración y presentación de activos, pasivos, ingresos y gastos, atendiendo a la naturaleza y volumen de operaciones típicas de estas empresas. Incluye tratamientos particulares en áreas como inmovilizado material e intangible, existencias, instrumentos financieros, arrendamientos, provisiones y contingencias, entre otros. El dominio de estos aspectos por parte del empresario o del responsable contable permite asegurar el cumplimiento normativo, evitar errores comunes, y generar una contabilidad coherente y alineada con los criterios exigidos por la administración tributaria. La vinculación entre contabilidad y fiscalidad es especialmente crítica.
La información contable es, en muchos casos, la base para la liquidación de impuestos. Los resultados obtenidos en la cuenta de pérdidas y ganancias, los saldos del balance de situación, los movimientos patrimoniales y financieros deben ser analizados con perspectiva fiscal para determinar correctamente los impuestos a pagar o a deducir, como el Impuesto sobre Sociedades, el IVA, las retenciones a cuenta, o las obligaciones informativas de carácter anual o trimestral. Una deficiente integración entre la contabilidad y la fiscalidad puede dar lugar a errores que deriven en sanciones, inspecciones o sobrecostes innecesarios. El cumplimiento tributario, por su parte, requiere conocer y aplicar correctamente la normativa fiscal vigente, interpretar las leyes, reglamentos e instrucciones administrativas, y manejar adecuadamente los plazos, formatos y obligaciones documentales. Para las pymes, esto puede ser especialmente desafiante cuando carecen de personal especializado o de asesoramiento continuo. Por ello, resulta indispensable contar con conocimientos actualizados y criterios claros sobre los principales tributos que las afectan, así como sobre sus obligaciones registrales y declarativas. Además de cumplir con sus deberes legales, una adecuada integración contable-fiscal puede convertirse en un instrumento estratégico de planificación fiscal. Con un conocimiento suficiente de la normativa, las pymes pueden organizar sus operaciones de forma más eficiente, elegir entre alternativas legales que reduzcan su carga tributaria, optimizar sus estructuras de financiamiento e inversión, y aprovechar beneficios fiscales y deducciones contempladas en la ley.
La contabilidad deja así de ser un mero registro histórico para convertirse en una palanca de gestión anticipada y optimización económica. Dirigido a empresarios, gestores administrativos, contables, asesores fiscales y estudiantes de contabilidad y fiscalidad, el conocimiento detallado del marco contable y tributario específico de las pymes permite consolidar prácticas más eficientes, responsables y sostenibles. Una formación sólida en este ámbito fortalece la profesionalización del tejido empresarial, reduce los riesgos derivados del incumplimiento normativo, y aporta confianza a los diferentes agentes del ecosistema económico. En última instancia, comprender e implementar de forma integrada los principios contables y las obligaciones fiscales aplicables a las pymes no es solo una exigencia legal, sino una condición indispensable para mejorar la toma de decisiones, proteger el patrimonio empresarial, facilitar el acceso al crédito, mejorar la relación con la administración pública y construir un modelo de negocio más sólido, transparente y orientado al largo plazo. La contabilidad y la fiscalidad, cuando se gestionan con conocimiento y estrategia, se convierten en dos grandes aliadas del crecimiento empresarial.
Tema 1. La empresa, la información económica y la contabilidad
1.1 Concepto de empresa
1.2 Tipos de empresa
1.3 Información generada por la actividad de la empresa
1.4 Objetivos de la contabilidad
1.5 División de la contabilidad
Tema 2. El patrimonio empresarial
2.1 El patrimonio
2.2 El inventario de la empresa
2.2.1 Clases de inventarios
2.2.2 Libros de Inventarios y Cuentas Anuales
2.3 Los elementos patrimoniales y su normalización
2.4 Las masas patrimoniales: activo, pasivo y neto
Tema 3. Los hechos contables y su registro
3.1 Aspecto dinámico del patrimonio
3.2 Hechos contables
3.3 Clases de hechos contables
3.3.1 Permutativos
3.3.2 Modificativos
3.3.3 Mixtos
3.4 Cuentas
3.5 Técnicas de las cuentas
3.6 La partida doble
3.7 El proceso de contabilización
3.8 El libro diario
3.9 El libro mayor
3.10 El balance de comprobación
Tema 4. Régimen legal de la contabilidad en España
4.1 Marco legal de la contabilidad
4.2 Sujetos contables
4.3 Estructura del Plan General de Contabilidad para PYMES
4.3.1 Primera parte: Marco conceptual de la contabilidad
4.3.2 Segunda parte: Normas de registro y valoración para PYMES
4.3.3 Tercera parte: Cuentas anuales
4.3.4 Cuarta parte: Cuadro de cuentas
4.3.5 Quinta parte: Definiciones y relaciones contables
4.4 Libros contables
4.5 El software contable
4.6 El calendario fiscal y contable
4.7 Obligaciones formales
4.8 Conservación de los libros
Tema 5. El IVA: aspectos fiscales y contables
5.1 Los ingresos públicos
5.2 Clases de impuestos
5.2.1 Conceptos básicos sobre impuestos
5.3 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
5.3.1 Régimen del IVA
5.3.2 Procedimiento de actuación en el régimen general
5.4 Cuentas para la gestión del IVA
5.5 El IVA en las compras realizadas a los proveedores
5.6 El IVA en las ventas realizadas a los clientes
5.7 Liquidación y pago del IVA a la Hacienda Pública
5.7.1 El IVA en las importaciones
5.7.2 El IVA en las exportaciones
5.8 Libros de registro de facturas del IVA
Anexo: Modelos 300 y 390 de IVA
Tema 6. La gestión de mercaderías
6.1 Introducción
6.2 Costos e ingresos: ideas previas
6.3 Concepto de ingresos
6.4 Concepto de gastos
6.4.1 Contabilización de los gastos
6.4.2 Clasificación
6.5 Resultados
6.6 Gestión de mercaderías
6.6.1 El PGC
6.6.2 Cuentas específicas
6.6.3 Cuentas de ventas de mercaderías (700)
6.6.4 Cuentas de compras (600)
6.6.5 Devoluciones de compras y portes (608)
6.6.6 Devoluciones de ventas y operaciones similares (708)
6.6.7 Descuentos sobre compras y ventas
Anexo: Criterios de valoración, Pérdidas y Resultados
Tema 7. El inmovilizado I
7.1 Concepto de inmovilizado
7.2 El grupo 2: activo no corriente
7.2.1 Valoración de las entradas del inmovilizado
7.2.2 Amortización
7.3 Inmovilizado material
7.3.1 Masas patrimoniales del inmovilizado material
7.3.2 Altas del inmovilizado material
7.3.3 Bajas del inmovilizado material
7.3.4 Amortización del inmovilizado material
Tema 8. El inmovilizado II
8.1 Inmovilizaciones intangibles
8.1.1 Altas y amortización de inmovilizado intangible
8.2 Inversiones inmobiliarias
8.3 Deterioro de valor en el inmovilizado
8.4 Inmovilizado material
8.5 Inmovilizado financiero
Tema 9. Existencias
9.1 El grupo 3 del PGC
9.2 Cuentas de mercaderías
9.2.1 Valoración de las existencias de mercaderías
9.2.2 Correcciones valorativas de las existencias. Los deterioros
9.3 Otros aprovisionamientos
9.3.1 Análisis de cuentas de otros aprovisionamientos
Tema 10. Gastos e ingresos
10.1 El grupo 6 del PGC
10.2 Gastos de explotación
10.2.1 Compras (60)
10.2.2 Variación de existencias (61)
10.2.3 Servicios exteriores (62)
10.2.4 Tributos (63)
10.2.5 Gastos de personal (64)
10.2.6 Otros gastos de gestión (65)
10.2.7 Gastos procedentes de activos no corrientes y gastos excepcionales (67)
10.2.8 Dotaciones para amortizaciones (68)
10.2.9 Provisiones (69)
10.3 Gastos financieros
10.4 El grupo 7 del PGC
10.5 Ingresos derivados de la actividad principal
10.6 Ingresos accesorios
10.7 Subvenciones, donaciones y legados
10.8 Ingresos procedentes de activos no corriente e ingresos excepcionales
Tema 11. El realizable
11.1 Concepto de realizable
11.2 Cuentas de clientes y deudores
11.2.1 Valoración de los créditos por operaciones comerciales
11.2.2 Correcciones valorativas de los créditos
Tema 12. El disponible
12.1 Concepto de disponible
12.2 Caja y bancos
12.2.1 Caja
12.2.2 Bancos e instituciones de aplicación (565)
12.3 Deuda a corto plazo
12.4 Activos financieros
12.4.1 Inversiones financieras a corto plazo (540)
12.4.2 Créditos a corto plazo (542)
12.4.3 Valores representativos de deuda
12.4.4 Otros activos financieros
Tema 13. Las fuentes de financiación
13.1 La financiación empresarial
13.1.1 Fuentes de financiación propia
13.1.2 Fuentes de financiación ajena
13.2 La captación de fondos
13.2.1 Capital (100)
13.2.2 Reservas (11)
13.2.3 Resultados pendientes de aplicación (12)
13.3 Financiación ajena
13.3.1 Créditos otorgados por el tráfico normal
13.3.2 Recursos negociados
13.3.2.1 Constitución de un préstamo
13.3.2.2 Amortización del inmovilizado
13.3.2.3 Leasing
13.3.2.4 Renting
13.3.2.5 Leasing financiero
Tema 14. El proceso de regularización
14.1 Concepto de regularización
14.2 Contabilización de las operaciones no formalizadas
14.3 Clasificación correcta
14.4 Ajustes por periodificación
14.5 Amortizaciones
14.6 Deterioros
14.7 Regularización de los saldos de inventarios
14.8 Determinación del resultado
Tema 15. Las cuentas anuales
15.1 Las cuentas anuales
15.2 Balance de situación
15.3 Cuenta de pérdidas y ganancias
15.4 Estado de cambios en el patrimonio neto (ECPN)
15.5 Memoria
15.6 Aplicaciones contables en las cuentas anuales
15.7 Legalización de libros y depósito de cuentas anuales
Anexo: Modelos del libro diario y ECPN
Tema 16. El impuesto sobre beneficios
16.1 El impuesto sobre beneficios
16.2 El impuesto sobre sociedades
16.2.1 Características
16.2.2 Sujetos pasivos
16.2.3 Base imponible
16.2.4 Tipos impositivos
16.2.4.1 Tipo general
16.2.4.2 Tipo reducido
16.2.4.3 Tipo de gravamen y obligación real
16.2.4.4 Tipo de gravamen y obligación personal
16.2.5 Cuota íntegra
16.2.5.1 Cuota íntegra estatal
16.2.5.2 Cuota íntegra autonómica
16.2.6 Cuota líquida
16.2.7 Cuota diferencial
16.2.8 Deuda tributaria
16.3 Contabilización del impuesto de sociedades
16.3.1 Retenciones
16.3.2 Pagos fraccionados
16.3.3 Contabilización del impuesto devengado
16.3.4 Pago del impuesto
Tema 17. Análisis económico financiero
17.1 Concepto de análisis económico financiero
17.2 La inversión
17.2.1 Masas patrimoniales del activo
17.2.2 Elementos poseídos permanentes de circulante
17.3 La financiación
17.3.1 Masas patrimoniales del pasivo
17.4 Coordinación entre la inversión y la financiación
17.4.1 Objetivo financiero y fondo de maniobra
17.5 El análisis mediante ratios
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- Título: Contabilidad y Fiscalidad: PGC de las Pymes 1515-2007
- Autor/es: Luis Martín Mesa
- Edición: 1ra Edición
- Año de publicación: 2007
- Tipo de archivo: eBook
- Idioma: eBook en Español
- ISBN-13: 9788484394594
- Subtema: Contabilidad General
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