Enunciado
El impuesto a las ventas es un impuesto sobre los bienes. Algunas personas sostienen que sería mejor un impuesto al consumo, es decir, un impuesto que se grave tanto sobre los bienes como sobre los servicios. Si reemplazáramos el impuesto a las ventas al impuesto al consumo, responda:
- ¿Qué ocurriría con el precio relativo de los CD-Rs y de los cortes de cabello?
- ¿Qué le pasaría a la línea de presupuesto de las cantidades de CD-Rs y cortes de cabello que usted puede comprar?
- ¿Cómo cambiaría usted sus compras de CD-Rs y cortes de cabello?
- ¿Qué tipo de impuesto es mejor para el consumidor y por qué?
Use una gráfica para ilustrar sus respuestas y mostrar el efecto sustitución y el efecto ingreso provocados por el cambio de precio.
Solución Paso a Paso
Vamos a comparar dos impuestos usando la idea de precios relativos y la línea de presupuesto.
Definimos: $X$ = CD-Rs y $Y$ = cortes de cabello. Presupuesto: $I$. Precios: $P_X$ y $P_Y$.
La línea de presupuesto es: $$P_X X+P_Y Y=I$$ y su pendiente (con $X$ en $x$ y $Y$ en $y$) es $$m=-\frac{P_X}{P_Y}$$
(a) Con impuesto a las ventas solo en bienes, típicamente sube $P_X$ (CD-R) pero no $P_Y$ (corte, servicio).
Si cambiamos a impuesto al consumo (bienes y servicios), ahora también sube $P_Y$. Eso hace que el precio relativo $\frac{P_X}{P_Y}$ tienda a bajar (porque el denominador sube).
En otras palabras: los cortes se vuelven relativamente más caros frente a los CD-Rs, comparado con antes.
(b) Como suben más precios (ahora también servicios), el poder de compra baja: la línea de presupuesto se desplaza hacia adentro (menores interceptos).
Además, como cambia $\frac{P_X}{P_Y}$, la línea también puede cambiar de inclinación (girar).
(c) Efecto sustitución: si los cortes (Y) ahora son relativamente más caros, usted tenderá a sustituir hacia CD-Rs: $X\uparrow$ y $Y\downarrow$, manteniendo satisfacción constante.
Efecto ingreso: al subir el nivel general de precios, su ingreso real baja; si ambos bienes son normales, consumirá menos de ambos. Si uno es inferior, podría subir, pero lo usual es que baje.
(d) “Mejor para el consumidor” depende del criterio. Si el objetivo es maximizar bienestar del consumidor, un impuesto que distorsione menos decisiones es “mejor”.
Un impuesto que grava parejo bienes y servicios puede reducir distorsiones entre bienes vs. servicios, pero reduce el ingreso real del consumidor.
En cambio, un impuesto solo a bienes hace que usted sustituya artificialmente hacia servicios (distorsión).
Así, para eficiencia (menos distorsión de elección), suele preferirse gravar de forma amplia (consumo), pero para el bolsillo inmediato, el consumidor preferiría pagar menos impuestos (cualquier impuesto menor).
Inserte la gráfica (contenedor aquí; código en JSXGraph) para ver dos líneas: antes (continua) y después (discontinua):
$$\boxed{\begin{aligned}&\text{a) Con impuesto al consumo sube }P_Y\\ \Rightarrow\\ \frac{P_X}{P_Y}\\ \text{tiende a bajar (Y se vuelve más caro relativo).}\\ &\text{b) Presupuesto hacia adentro y puede girar.}\\ &\text{c) Sustitución: }X\uparrow,\\ Y\downarrow;\\ \text{Ingreso: ingreso real }\downarrow\Rightarrow\text{consumo total tiende a bajar.}\\ &\text{d) Para menos distorsión, suele ser mejor gravar consumo amplio; para el consumidor, “mejor” es el impuesto menor.}\end{aligned}}$$